10. 11. 2026. · 2 min čitanja · ŽAD Computers d.o.o.
Elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a na SEF-u obuhvata promet o kome država nema podatke iz e-faktura. Rok je 12. kalendarski dan po isteku poreskog perioda (do 2025. bio je 10. dan). Koju evidenciju koristite ne zavisi od broja transakcija, već od njihove vrste.
Osnovno pravilo
Promet za koji je izdata e-faktura preko SEF-a već je poznat sistemu i ne evidentira se ponovo. Evidencija PDV-a služi za ostatak: promet bez e-fakture, obrnuti obračun i posebne postupke oporezivanja.
| Zbirna evidencija | Pojedinačna evidencija | |
|---|---|---|
| Logika | Zbir za ceo poreski period, po stopama | Jedan zapis po transakciji |
| Tipični slučajevi | Promet na malo za koji je izdat fiskalni račun (uključujući avanse), usluge turističkih agencija, polovna dobra, umetnička dela, kolekcionarska dobra i antikviteti | Prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim objektima, ekonomski deljivim celinama i vlasničkim udelima; interni računi kod obrnutog obračuna |
| Rok | 12. dan po isteku perioda | 12. dan po isteku perioda |
[Pre objave proveriti spisak slučajeva prema važećem Pravilniku o elektronskom fakturisanju i korisničkom uputstvu Ministarstva finansija — spisak se menjao nekoliko puta od 2023.]
Šta se promenilo 2025. i 2026.
- Od 1. januara 2025. rok je pomeren sa 10. na 12. kalendarski dan, a ukinuto je pravilo po kome se izlazni PDV evidentirao pojedinačno ako e-faktura nije izdata na vreme.
- Od 1. avgusta 2026. u zbirnoj evidenciji, u delu Storniranje, odvojeno se iskazuje povećanje osnovice i PDV-a za avanse, i kod isporučioca i kod primaoca. Pravila za smanjenje osnovice kod izvršenog prometa važe i za smanjenje avansa.
Zašto je tačnost bitnija od 2027.
Od poreskog perioda za januar 2027. SEF iz pojedinačnih i zbirnih evidencija, zajedno sa e-fakturama i EPP-om, automatski popunjava Prilog 1 preliminarne prijave PDV-a. Greška u evidenciji tako postaje greška u prijavi, koju posle treba ispravljati izmenjenom prijavom za taj period. Više o tome u tekstu Nova PDV prijava od 2027.
Kontrolna lista pre predaje
- Promet na malo iz fiskalnih računa slaže se sa knjiženim pazarom, po stopama.
- Za svaku uslugu inostranog dobavljača i promet po obrnutom obračunu postoji interni račun.
- Promet već iskazan e-fakturom nije uključen i u evidenciju.
- Storno avansa iskazan je u odgovarajućem delu zbirne evidencije.
- Evidencija je predata do 12. u mesecu.
Evidencije PDV-a u programu SPK
SPK priprema pojedinačne i zbirne evidencije PDV-a iz proknjiženih dokumenata i šalje ih na SEF [potvrditi da su ažurirane za izmene od avgusta 2026.]. Tako se evidencija, pazar i knjige uvek slažu. Pogledajte sve funkcije za rad sa SEF-om.
Izvori: KPMG — izmene Pravilnika, Sl. glasnik RS 107/2024 (rok 12 dana, zbirna i pojedinačna) · KPMG — izmene Pravilnika, Sl. glasnik RS 71/2026 · Pitaj knjigovođu — interni računi u pojedinačnoj evidenciji